個人事業主の確定申告で、できる限り節税するために重要なのは、やはり経費を漏れなく計上する(=利益を圧縮する)こと。そのために、家事按分(かじあんぶん)は、必ず知っておくべきキーワードです。例えば、自宅兼仕事場を借りている場合、賃料もそれなりな金額になるでしょうから、経費として計上できれば、大きな節税につながります。ただし、賃料を全て事業上の経費とできるかというと、これはNG。自宅として事業以外でも使用している訳ですから、その全額を経費とすることは認められません。
では、一切経費として認められないのかというと… 諦める必要はありません。一定の条件を満たせば、一部が経費として認められるのです。その条件とは、簡単に言えば、事業用とそれ以外(家事用)の割合を客観的に示すことができること。このように、一つの支出が家事上と業務上の両方にかかわりがある費用(家事関連費)について、事業用とそれ以外(家事用)にその割合に応じて分解することを家事按分と言います。
家事按分の対象となる典型的な経費は、上で挙げた自宅兼仕事場の賃料、電気代、ISP代など。一方で、同じ水道光熱費でも、例えば水道代はほぼ家事専用(事業で使うことはない)なので、家事按分は認められにくいそうです(もちろん、染め物など、事業で水をバンバン使うのであれば、その限りではないでしょうね)。
昨日ご紹介した個人事業主の確定申告に関する調査では、みなさんがどの程度家事按分を活用しているのか、そしてどのような基準で按分しているのかを聞いてみました。詳細はレポートをご覧頂きたいのですが、そもそも仕事場を兼用していないという方が約2割。逆に言えば、この調査では約8割の方は、自宅と仕事場を兼用しているという結果でした。
この約8割の中で、家事按分をしている方は約6割弱。では何を基準に按分しているかというと、使用面積という方が一番多い結果でした。つまり使用面積という客観的な数字によって、事業用とそれ以外の割合を算出しているわけです。ただ、一方で、基準はなく、何となくという方も約1割ほど。これは本当はマズいやり方です。昨日もお話しした税務調査が入れば、指摘される可能性が大。
ちなみに、自宅と仕事場を兼用している約8割の中で、家事按分をしていないという方は約2割強。特に白色申告の方では、兼用だけれど家事按分をしていないという方が多い傾向でした。これは費用として計上し得るものをしていないわけですから、節税という意味では勿体ないことですが、税務調査で突っ込まれるリスクはないとも言えますね。
本当は綺麗さっぱり、これはOK、これはNGというルールがあれば話は簡単なのですが、基本的なルールはあるものの、最終的には個別判断というのが難しいところです。ただ、経費として計上し得るものですから、本来はやはり是非活用したいところです。これはあくまでも個人的な見解にはなりますが、自分でこれは事業のための経費であると胸を張って言える、そしてそれをある程度客観的に示せるのであれば、積極的に経費として計上した方がいいと考えています。逆に胸に手を当てて、ちょっとこれはマズいよなあ、と思うものはやめておきましょう(笑)。
